Belastingaangifte? Dit zijn mogelijke aftrekposten en de regels voor aftrekbare zakelijke kosten

Het is weer tijd voor de belastingaangifte. Jij als ondernemer kunt misschien gebruikmaken van een aantal extra aftrekposten, waardoor je minder belasting betaalt. Ook zijn er verschillende regels voor aftrekbare zakelijke kosten. Check de drie meeste gebruikte aftrekposten voor ondernemers, welke zakelijke kosten je mag aftrekken en welke regels hiervoor gelden. 

Aftrekposten voor ondernemers

Aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, zijn er speciaal voor jou als ondernemer. Om hiervan gebruik te kunnen maken, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit houdt in dat je in 2025 tenminste 1225 uur aan je onderneming besteedde en dit aannemelijk kunt maken.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Over 2025 is dat maximaal 2470 euro. Door deze aftrekpost ligt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting. Om gebruik te mogen maken van de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium. Ben je langer dan vijf jaar ondernemer en doe je naast je onderneming ander werk? Dan is er nog een voorwaarde: je moet meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, bijvoorbeeld in loondienst. 

Let op: had je in de afgelopen negen jaar en in 2025 recht op zelfstandigenaftrek? Maar was je winst te laag om dit helemaal te gebruiken? Dan kun je deze niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek (NGZA) mogelijk alsnog in 2025 van je winst aftrekken. Je vindt de NGZA op het aanslagbiljet van het jaar waarin je er recht op had.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA is bedoeld voor investeringen in bedrijfsmiddelen, zoals een machine voor je bedrijf. Het bedrag dat je kunt aftrekken, hangt af van hoeveel je investeerde. Voor investeringen tussen de 2901 euro en 70.602 euro gaat het bijvoorbeeld om 28% van het investeringsbedrag. Lees hier welke bedragen en regels gelden.

Mkb-winstvrijstelling

Als je voor de inkomstenbelasting ondernemer bent, mag je gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekpost wordt automatisch verwerkt als je aangifte doet als ondernemer. Na alle ondernemersaftrekken wordt nog eens 12,7% van je winst afgetrokken.

De startersaftrek

De startersaftrek is een extra belastingkorting voor ondernemers die net zijn begonnen. Je krijgt deze alleen als je genoeg uren in je bedrijf hebt gewerkt (minimaal 1225 uur per jaar) en in de afgelopen vijf jaar niet vaker dan twee keer ondernemersaftrek hebt gebruikt. Ook moet je in die periode minimaal één jaar géén ondernemer zijn geweest. 

Regels voor aftrekbare zakelijke kosten

• Je mag alleen kosten aftrekken die nodig zijn voor je bedrijf. Dit zijn uitgaven die binnen normale grenzen vallen en direct te maken hebben met je onderneming.
• Heb je een bedrijfsmiddel gekocht voor minder dan 450 euro? Dan mag je de aankoop in één keer aftrekken als zakelijke kostenpost. Is de aanschafwaarde hoger dan 450 euro? Dan moet je afschrijven op deze aankoop, zodat je elk jaar een deel van de kosten aftrekt.
• Heb je kosten gemaakt bij het opstarten van je bedrijf, bijvoorbeeld voor het verkennen van de markt? Deze kosten mag je aftrekken.  
• Als je iets voor je bedrijf koopt, betaal je vaak btw. Meestal kun je deze btw terugkrijgen. In dat geval trek je bij de winstberekening de kosten af zonder btw. Kun je de btw niet terugkrijgen? Dan mag je de kosten aftrekken mét btw.
• Bewaar bonnen en facturen van zakelijke kosten. Je moet de Belastingdienst kunnen tonen dat je de kosten hebt gemaakt én dat ze voor je onderneming waren.

Wil je meer weten? Lees dan ook: Welke zakelijke kosten mag ik aftrekken? | Belastingdienst

Meer informatie of een vraag?

• Wil je meer weten over de aangifte inkomstenbelasting? Bezoek dan ook: Ondernemers | Belastingdienst
• Ben je een startende ondernemer? Dan vind je meer informatie op Startende ondernemers | Belastingdienst
• Heb je een vraag of kun je wel wat hulp gebruiken? Ga dan naar Contact over belastingzaken voor ondernemers | Belastingdienst